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內部會計控制制度--內部會計控制規范——采購與付款
http://www.bxcxkn.live  2008-11-19    來源:    點擊次數:10145
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內部會計控制制度

    內部會計控制規范——采購與付款

    1、采購與付款業務不相容崗位至少包括:
    ①請購與審批;
    ②詢價與確定供應商;
    ③采購合同的訂立與審計;
    ④采購與驗收;
    ⑤采購、驗收與相關會計記錄;
    ⑥付款審批與付款執行。
    單位不得由同一部門或個人辦理采購與付款業務的全過程。
    2、單位應當配備合格的人員辦理采購與付款業務。辦理采購與付款業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德。
    單位應當根據具體情況對辦理采購與付款業務的人員進行崗位輪換。
    3、經辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理采購與付款業務。對于審批人超越授權范圍審批的采購與付款業務,經辦人員有權拒絕辦理,并及時向審批人的上級授權部門報告。
    5、單位對于重要和技術性較強的采購業務,應當組織專家進行論證,實行集體決策和審批,防止出現決策失誤而造成嚴重損失。
    5、嚴禁未經授權機構或人員辦理采購與付款業務。
    6、單位應當充分了解和掌握供應商的信譽、供貨能力等有關情況,采取由采購、使用等部門共同參與比質比價的程序,并按規定的授權批準程序確定供應商。
    7、單位應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符,應查明原因,及時處理。
    8、單位監督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查采購與付款業務內部控制制度是否健全,各項規定是否得到有效執行。
    9、采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業務不相容職務混崗的現象。
    采購與付款業務授權批準制度的執行情況。重點檢查大宗采購與付款業務的授權批準手續是否健全,是否存在越權審批的行為。
    應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。

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