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內部會計控制制度--內部會計控制規范——工程項目
http://www.bxcxkn.live  2008-11-19    來源:    點擊次數:9716
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內部會計控制制度

    內部會計控制規范——工程項目

    1、單位負責人對本單位工程項目內部控制的建立健全和有效實施負責。
    2、單位應當建立工程項目業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責、權限,確保辦理工程項目而已物的不相容崗位相互分離、制約和監督。
    工程項目業務不相容崗位一般包括:
    ①項目建議、可行性研究與項目決策;
    ②概預算編制與審核;
    ③項目實施與價款支付;
    ④竣工決算與竣工審計。
    3、單位應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審,出具評審意見。
    5、單位應當建立工程項目的集體決策制度,決策過程應有完整的書面記錄。
    嚴禁任何個人單獨決策工程項目或擅自改變集體決策意見。
    5、單位應當建立工程項目概預算環節的控制制度,對概預算的編制、審核等作出明確規定,確保概預算編制科學、合理。
    6、單位應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業人員對編制的概預算進行審核,重點審查編制依據、項目內容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整、準確。
    7、單位應當建立工程進度價款支付環節的控制制度,對價款支付的條件、方式以及會計核算程序作出明確規定,確保價款支付及時、正確。
    8、單位會計人員應對工程合同約定的價款支付方式、有關部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。復核無誤后方可辦理價款支付手續。
    單位會計人員在辦理價款支付業務過程中發現擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符,或與工程實際完工情況不符等異常情況,應當及時報告。
    9、單位因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的,應提供完整的書面文件和其他相關資料。單位會計人員應對工程變更價款支付業務進行審核。
    10、單位應當加強對工程項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產清理與變動等業務的會計核算,真實、完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產物資的增減變動情況。
    11、單位應當建立竣工決算環節的控制制度,對竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收等作出明確規定,確保竣工決算真實、完整、及時。
    12、未實施竣工決算審計的工程項目,不得辦理竣工驗收手續。

 

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